疫情期间增值税优惠政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解企业资金压力 。

政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户。

小规模纳税人税收优惠 免征或降低增值税征收率：自2020年3月1日至5月底 ，免征湖北省境内小规模纳税人增值税；其他地区增值税征收率由3%降至1% 。这些税收优惠政策旨在减轻企业在疫情期间的经营压力，支持疫情防控工作
，并为企业复工复产提供有力的税收支持。

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精
，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。

第一条 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策
，执行期限延长至2021年12月31日
。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如
，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

按照文件规定选取简易计税36个月不得变更
，但根据疫情期间防控相关税收优惠政策，属于生活服务可以免征增值税 ，是否可以享受免增值税政策，受36个月限制吗？《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确
，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税
。

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统 、简化操作程序、加强内部培训 ，确保“六税 ”“两费
”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地
，并通过线上渠道（如电子税务局
、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。

纳税人可放弃减税 ，按3%开具专票
，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》） 。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票 ，不得选取1%或3%
。

疫情期间政策不影响抵扣：部分企业误认为疫情期间旅客运输服务免征或减按1%征收率征收增值税
，需按调整后征收率计算抵扣进项税额。实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》 ，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则 。

税务处理差异：劳保用品进项税可抵扣
，职工福利费支出受税前扣除限额限制
。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣 。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗 、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴
、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面
，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费
。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月。

〖叁〗、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免
、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员 、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜
。

〖肆〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税 。

〖伍〗、这些政策的执行由属地负责，具体名单和标准由各地人力社保 、医保部门会同财政
、税务部门提出 ，并报当地政府批准
。为确保政策的公平性和透明度
，各地必须严格执行企业划分标准，不得自行调整范围。

〖陆〗、疫情期间国家出台的税收优惠政策（所得税部分）主要包括以下四个方面：疫病防治方面 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税 。

疫情期间国家出台的税收优惠政策(所得税部分)

〖壹〗 、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税
。

〖贰〗
、政策内容：符合条件的纳税人，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期
，需以最新文件为准）。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人 、资产总额不超过5000万元）的企业 。

〖叁〗
、疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前 ，不并入当年综合所得
，单独计算纳税
。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表 ，确定适用税率和速算扣除数。

〖肆〗、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力 。

税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿 、旅游娱乐、文化体育等生活服...

〖壹〗
、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施，截止日期根据疫情情况确定
。热点问题答疑免税服务范围是否包括所有生活服务？是 ，但需严格按财税〔2016〕36号注释的六大类界定
，其他服务不纳入免税范围。

〖贰〗、疫情期间生活服务业免征增值税 。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税
。生活服务包括文化体育服务 、教育医疗服务
、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务和其他生活服务。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的 ，具体的时间范围需参照当时的政策文件 。

〖叁〗
、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解企业资金压力
。

疫情阴霾下,这些税收优惠
、政府补助等政策早知道!

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。