疫情防控税收优惠政策热点问答

疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统
、简化操作程序、加强内部培训，确保“六税
”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地 ，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导
，帮助纳税人应享尽享。

发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选 。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中 ，但是纳税人有CA证书
，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台
。

纳税人可放弃减税，按3%开具专票 ，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产）
，必须按5%开具发票，不得选取1%或3% 。

其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入 ，仍可适用减征政策
，即按1%征收率申报缴纳增值税
。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响。

借鉴国家税务总局发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第〖Fourteen〗
、期）》非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产，原政策是3%减按2%缴纳增值税
，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？可以 。

放弃1%征收率，改按3%征收率计算：根据《国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》 ，小规模纳税人可自主选取放弃减免税优惠
，且不影响后续季度继续享受
。改按3%后，不含税销售额=450÷（1+3%）≈417万元 ，未超过45万元免税标准
，可依法免征增值税。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药、医疗 、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣。例如
，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

增值税相关政策 小规模纳税人优惠：2020年3月1日至5月31日，湖北省小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；2022年4月1日至12月31日 ，同类收入继续免征；2021年4月1日至12月31日，则减按1%征收率计税。

可减免的费用税收减免增值税：3月1日至5月底
，湖北省境内小规模纳税人免征增值税，其他地区征收率由3%降至1%
。公共交通运输服务
、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。社保费：2月起 ，中小微企业养老、失业 、工伤保险单位缴费免征
，期限不超过5个月 。

湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目
，暂停预缴增值税
。

具体政策背景与已实施措施政策发布背景：2020年4月13日，湖北省新型冠状病毒肺炎疫情防控工作指挥部召开第72场新闻发布会 ，国家税务总局湖北省税务局货物和劳务税处处长王泽民在会上透露
，中央对湖北经济恢复高度重视，已出台四批次二十条税费优惠政策 ，其中五条涉及增值税。

税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿 、旅游娱乐
、文化体育等生活服...

疫情期间
，餐饮住宿、旅游娱乐 、文化体育等生活服务行业收入免征增值税，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，属于临时性扶持措施 。

疫情期间生活服务业免征增值税
。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务
、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务和其他生活服务 。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的
，具体的时间范围需参照当时的政策文件
。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。

免征增值税的情况若企业符合免征条件
，需询问所属地区的主管税务机关，明确免税收入的填报方式 。例如 ，根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定
，纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 ，免征增值税
。

小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时
，首先需要确认哪些收入属于免税范围。

防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇

防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税
。

个体工商户社保费减免按单位参保的个体工商户，参照中小微企业享受养老、失业 、工伤保险减免政策。鼓励减免物业租金各地可通过减免城镇土地使用税等方式 ，支持出租方为个体工商户减免租金 。

关于疫情期间企业税收建筑企业的减免或豁免的政策红头文件

〖壹〗
、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。增值税增量留抵税额退还：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免
、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策
，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险 、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

〖叁〗
、关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策
。其一 ，对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税；其二
，对于企业、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品 、防护用品等实物，免除个人所得税。关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策 。

〖肆〗
、对扬州地区受疫情影响的同类行业纳税人以及增值税小规模纳税人 ，免征2021年第第四季度的房产税、城镇土地使用税
。增值税减免政策国家级政策对受疫情影响严重的行业和企业实施增值税减免政策。江苏省对个人出租房屋 、办税服务厅代开发票和委托代征业务涉及的增值税小规模纳税人
，适用免税政策 。

〖伍〗
、邵阳市国资委关于疫情期间国有企业房租减免的规定主要依据湖南省相关政策执行，具体内容如下：适用对象：承租国有房屋（涵盖国有企业及政府部门、高校 、研究院所等行政事业单位房屋）用于经营且出现困难的服务业小微企业和个体工商户
。